Quand les cadeaux d’entreprise sont-ils déductibles des impôts ?

Des vacances aux événements d’entreprise, il existe de nombreuses occasions d’offrir des cadeaux aux clients, aux partenaires commerciaux et aux employés. Mais qu’en est-il de la déductibilité fiscale de ces cadeaux d’entreprise ?

Cadeaux promotionnels pour les clients et les partenaires commerciaux

Les cadeaux promotionnels sont des dépenses professionnelles déductibles. 50% des coûts vous pouvez déduire du bénéfice imposable. Vous payez ensuite des impôts sur tout excédent. 

Vous conservez le droit de déduction de la TVA lors de l'achat de cadeaux promotionnels, sous un certain nombre de conditions : 

  • Le prix d'achat du cadeau est max. 50 € (hors TVA)
  • Vous avez la preuve que les biens ont été offerts en cadeau commercial (par exemple, une liste de tous les bénéficiaires et de leur cadeau)
  • Il ne s’agit pas de produits du tabac ou de spiritueux

Les autorités de la TVA autorisent la déduction pour un seul cadeau promotionnel par client et par année civile. Ainsi, si vous offrez plusieurs cadeaux à vos clients tout au long de l’année, vous ne pouvez exercer le droit de déduction de la TVA que pour un seul cadeau.

Qu'en est-il des articles promotionnels ?

Les cadeaux d’entreprise qui servent de matériel promotionnel sont éligibles à la déduction de la TVA lors de l’achat et sont déductibles à 100 % des impôts si :

  • L'objet promotionnel a peu de valeur
  • Le nom ou le logo de votre entreprise est affiché de manière claire et permanente
  • Le don est largement distribué au grand public

Les produits de consommation tels que le vin et le chocolat ne sont pas soumis aux règles de ces articles promotionnels, mais suivent les règles des cadeaux promotionnels.

Cadeaux pour les employés

La TVA sur les cadeaux des employés est déductible si le prix d'achat de chaque don est inférieur à 50 € (hors TVA). De plus, il doit être remis à tous vos employés ou à leurs enfants (dans une certaine tranche d’âge). Les produits du tabac et les spiritueux sont exclus. 

Important à savoir : vous ne pouvez un cadeau par employé et par année civile déduire la TVA.

Les cadeaux d’entreprise pour votre personnel sont essentiellement une forme de rémunération. C'est ce que vous devriez réellement faire payer les cotisations sociales. Toutefois, ces dons sont exonérés de cotisations sociales si vous remplissez les conditions suivantes :

  • Vous offrez ce cadeau à l'occasion d'une fête ou d'un événement marquant, comme le Nouvel An, Pâques ou un départ à la retraite.
  • Il s’agit d’un avantage social dont bénéficient tous les salariés.
  • Vous respectez le montant maximum :
    • Saint Nicolas, Noël ou Nouvel An : 40 € par salarié et par an
    • Anniversaire : 40 € par salarié et par an
    • Distinction honorable : 120 € par salarié et par an
    • Mariage : 245 € 
    • Pension : 40 € par année de service, avec un minimum de 120 € et un maximum de 1.000 XNUMX €

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